DGA salaris: het minimum is pas het begin
Je accountant heeft je het minimum gebruikelijk loon verteld. EUR 58.000 bruto per jaar. Dat is wat je jezelf als DGA minimaal moet uitkeren. Prima, dat weet je nu.
Maar daarmee ben je er niet.
Het minimum is niet het optimum
De meeste DGA’s zetten hun salaris op het minimum en keren de rest uit als dividend. Logisch, want dividend is lager belast dan loon. Maar die rekensom klopt alleen als je verder niets meeneemt.
Want er zijn een paar dingen die verschuiven als je aan het salaris draait:
- Je hypotheekruimte hangt af van je loon, niet van je dividend. Een hoger DGA-salaris betekent meer leenruimte. Soms is EUR 10.000 extra salaris het verschil tussen wel of geen huis.
- Je pensioenopbouw in eigen beheer hangt af van je loon. Meer salaris betekent meer pensioenruimte, en die kun je weer aftrekken.
- Je sociale zekerheid (WIA, ZW) is gekoppeld aan je loon. Een minimaal salaris betekent een minimale uitkering als je arbeidsongeschikt wordt.
- Dividend boven EUR 68.843 valt in box 2 tegen 33%. Het eerste deel is 24,5%, maar het stuk daarboven wordt duurder. Die grens verschuift je optimale mix.
Dividend is ook niet gratis
De meeste DGA’s denken: minimaal salaris, rest als dividend, klaar. Maar dividend heeft zijn eigen valkuilen:
- Spreiding loont. Door de staffeling in box 2 (24,5% tot EUR 68.843, daarboven 33%) kan het voordeliger zijn om je dividend over meerdere jaren te spreiden in plaats van alles in een keer uit te keren.
- Excessief lenen wordt belast. Leen je meer dan EUR 500.000 van je eigen BV, dan wordt het meerdere belast als fictief dividend. De constructie “laag salaris, geld lenen van de BV” is minder aantrekkelijk dan het was.
Het optimum zit ergens tussen het minimum en het maximum, en dat punt verschuift per situatie.
Waarom je accountant maar de helft ziet
Je accountant optimaliseert voor belasting. Dat is zijn vak en daar is hij goed in. Maar de vraag “wat is het optimale DGA-salaris” is geen belastingvraag. Het is een puzzel die raakt aan hypotheek, pensioen, verzekeringen, subsidies en soms zelfs je contracten.
Een hoger salaris kost meer loonbelasting, maar levert meer hypotheekruimte en betere sociale zekerheid op. Een lager salaris bespaart loonbelasting, maar kost je pensioenopbouw en leenruimte.
Het antwoord hangt af van je situatie. Heb je een hypotheek nodig? Ben je gezond? Heb je een partner die verdient? Heb je andere BV’s? Elke factor verschuift het optimum.
Wat kun je doen?
Het begint met het complete plaatje zien. Niet alleen de belastingkant, maar ook de gevolgen voor je pensioen, je hypotheek, je verzekeringen en je subsidies.
De Adviesraad voor ondernemers brengt die samenhang in kaart. Je vult je situatie in, en krijgt een analyse die verder kijkt dan alleen de belasting. Zodat je met de juiste vragen bij je accountant komt.
Niet om je accountant te vervangen. Maar om te weten wat je nog niet hebt gevraagd.